Cum citești Lohnsteuerbescheinigung-ul câmp cu câmp?

Primești în fiecare an o foaie A4 de la angajator. Se cheamă Lohnsteuerbescheinigung. Mulți o bagă într-un sertar fără să o deschidă, alții o fotografiază și o trimit direct fără să știe ce conține. Și totuși, această hârtie este poate cel mai important document fiscal pe care îl ai - ea decide cât poți recupera la declarația anuală de taxe.

Hai să o deschidem împreună, câmp cu câmp, cu datele exacte pentru 2026.

Ce este Lohnsteuerbescheinigung și cine ți-o dă

Lohnsteuerbescheinigung, fișa fiscală anuală sau adeverința de impozit pe salariu, este documentul oficial pe care angajatorul tău trebuie să ți-l elibereze pentru fiecare an calendaristic lucrat. Confirmă tot ce s-a întâmplat cu salariul tău din punct de vedere fiscal: cât ai câștigat, câtă lohnsteuer s-a reținut, cât ai plătit la asigurările sociale.

Angajatorul transmite datele electronic la ELSTER (platforma fiscală germană) cel târziu pe 28 februarie a anului următor, și îți dă și ție o copie tipărită sau digitală - de obicei în ianuarie sau februarie.

Dacă ai lucrat la mai mulți angajatori în același an, primești câte un Lohnsteuerbescheinigung de la fiecare. Toate trebuie incluse în declarație.

Sfat practic: Dacă nu ai primit fișa de la un fost angajator, ai dreptul legal să o soliciți. Poți verifica dacă datele au fost deja transmise electronic și direct în contul tău pe Mein ELSTER, fără să aștepți hârtia. Sau te putem ajuta noi. Click aici.

Ce e nou pe fișa din 2026 față de 2025

Înainte de a intra în detalii câmp cu câmp, merită să știi ce s-a schimbat efectiv față de anul trecut, pentru că 2026 aduce o modificare structurală importantă:

Câmpul nr. 28 dispare. Până în 2025, angajatorul completa câmpul 28 cu suma pentru asigurarea privată de sănătate (PKV) sau cu Mindestvorsorgepauschale - o valoare forfetară calculată. Din 1 ianuarie 2026, asigurătorii privați transmit direct electronic datele despre contribuții către Bundeszentralamt für Steuern, care le pune la dispoziția angajatorilor prin sistemul ELStAM. Hârtia de la asigurătorul privat nu mai e necesară, câmpul 28 nu mai apare pe fișă. Dacă ai asigurare privată și te întrebi de ce nu mai e suma acolo - e normal, e intenționat.

Atenție: Dacă ai bifat dreptul de obiecție (Widerspruch) față de asigurătorul tău privat pentru transmiterea electronică a datelor, angajatorul nu poate accesa sumele și va calcula lohnsteuer-ul mai mare pe parcursul anului. Recuperezi la declarația anuală, dar mai platești mai mult lunar.

Restul structurii documentului rămâne identică cu 2025.

Datele tale personale - ce verifici mai întâi

Identifikationsnummer - Steuer-ID

Primul câmp de verificat este Steuer-ID — numărul de identificare fiscală format din 11 cifre, unic și atribuit pe viață. Din 2025, este singurul identificator fiscal acceptat - vechea eTIN nu mai există. O cifră greșită în Steuer-ID blochează procesarea declarației tale la Finanzamt.

Dacă nu știi Steuer-ID-ul tău, îl poți solicita gratuit de la Bundeszentralamt für Steuern sau îl găsești pe orice corespondență anterioară de la Finanzamt. Citește mai mult despre diferența dintre Steuer-ID și Steuernummer dacă cele două îți crează confuzie.

Steuerklasse - clasa fiscală

Clasa fiscală înscrisă pe fișă îți arată cu ce barem ai fost impozitat pe tot parcursul anului. Dacă situația ta s-a schimbat (căsătorie, divorț, copil) și clasa nu a fost actualizată la timp, declarația anuală poate corecta asta retroactiv. Detalii despre cum clasa fiscală îți influențează recuperarea.

Kinderfreibetrag - numărul fișelor copii

Pe fișă apare un număr de tip „0,5" sau „1,0" lângă steuerklasse. Nu înseamnă jumătate din avantaj - este modul în care se împarte Kinderfreibetrag-ul între cei doi părinți. Ambii părinți împreună au dreptul la suma completă de 9.756 € per copil în 2026 (față de 9.600 € în 2025).

Câmpul nr. 2 - Unterbrechungszeitraum și literele speciale

Litera „U" cu un număr lângă ea arată câte perioade de întrerupere a muncii ai avut în acel an — adică zile în care dreptul la salariu a dispărut pe cel puțin 5 zile consecutive (concediu medical neplătit, absențe nemotivate).

Ce nu se numără: perioadele de Kurzarbeitergeld sau concediu medical plătit de casa de asigurări (Krankengeld). Acestea au câmpuri separate.

Tot în câmpul 2 pot apărea litere mari cu semnificații speciale:

S - angajatul a primit salariu impozitat la o cotă redusă (ermäßigt besteuert), de exemplu pentru muncă acumulată din mai mulți ani.

M - angajatorul a oferit mese la cantina firmei (Mahlzeitengestellung).

F - angajatorul a contribuit la un Jobticket sau Fahrtkostenzuschuss scutit de impozit.

FR - cetățean frontalier (Grenzgänger) cu reglementare specială de impozitare bilaterală.

Dacă apare o literă pe care nu o recunoști, nu o ignora - poate influența suma din declarația fiscală.

Câmpul nr. 3 - Bruttoarbeitslohn, cel mai important număr din document

Câmpul nr. 3 conține salariul brut total impozabil — tot ce ai câștigat din relația cu angajatorul în acel an: salariu de bază, prime, bonusuri, beneficii în natură (mașina de serviciu folosită personal, cantina subvenționată, abonamentul de transport plătit de firmă). Toate intră la Bruttoarbeitslohn.

Ce nu este inclus: sumele impozitate separat la o cotă redusă (indemnizații de concediere pentru mai mulți ani, pensii de invaliditate pentru mai mulți ani — acestea apar la câmpuri separate).

Acesta este numărul pe care îl vei trece în formularul Anlage N din declarația ta fiscală. Dacă suma pare mai mare decât suma fluturașilor lunari adunați, probabil că include beneficii în natură pe care nu le-ai calculat.

Verificare rapidă: Adună salariile brute de pe toți fluturașii de salariu din an. Suma trebuie să fie apropiată de valoarea din câmpul 3. O diferență semnificativă poate semnala o eroare care merită verificată cu HR-ul.

Câmpurile nr. 4, 5 și 6 - impozitele reținute la sursă

Câmpul nr. 4 - Lohnsteuer este impozitul pe salariu reținut de angajator și virat la stat în numele tău. Acesta este numărul față de care se calculează recuperarea ta: dacă Finanzamt constată că ai plătit mai mult decât era necesar - ținând cont de toate deducțiile - diferența îți vine înapoi. Valoarea medie recuperată de românii care depun declarație prin Fluence Tax este de peste 1.000€.

Câmpul nr. 5 - Solidaritätszuschlag (taxa de solidaritate) apare doar dacă venitul tău a depășit pragul de scutire. Din 2021, circa 95% dintre contribuabili nu mai plătesc Soli. Dacă suma apare pe fișa ta, e dedusă automat din impozitul calculat.

Câmpul nr. 6 — Kirchensteuer (taxa bisericii) - 8% în Bayern și Baden-Württemberg, 9% în restul landurilor - reținut automat dacă ești înregistrat ca membru al unei biserici recunoscute. Dacă suma aceasta apare pe fișa ta, dar tu nu ești practicant, poți face Kirchenaustritt (dezafiliere) la oficiul local și oprești reținerea pe viitor.

Câmpurile nr. 15 și 15a - indemnizații scutite de impozit direct, dar nu fără consecințe

Câmpul nr. 15 - Kurzarbeitergeld și alte indemnizații similare. Dacă ai primit ajutor de șomaj tehnic în acel an, suma apare aici. Ea nu este impozitată direct, dar activează Progressionsvorbehalt, adică ridică rata marginală cu care restul venitului tău e impozitat. Rezultatul poate fi o factură surpriză de la Finanzamt la finalul anului, chiar dacă nu ai mai primit niciun ban în plus. Mulți angajați nu știu asta până nu primesc Steuerbescheid.

Câmpul nr. 15a - Kurzarbeitergeld separat (introdus din 2025). Din 2025, Kurzarbeitergeld și Saison-Kurzarbeitergeld sunt raportate separat față de celelalte indemnizații similare. Dacă ai primit șomaj tehnic sezonier (frecvent în construcții și agricultură), suma apare specific în câmpul 15a.

Câmpurile nr. 22–27 - contribuțiile sociale

Aceasta este secțiunea care alimentează direct deducțiile de tip Vorsorgeaufwand (cheltuieli de prevedere) în declarația fiscală. Cu cât sumele sunt mai mari și mai corect raportate, cu atât deducția e mai avantajoasă.

Câmpul nr. 22 - contribuția angajatorului la pensie (Rentenversicherung). Angajatorul plătește jumătate din contribuția de pensie în numele tău — în 2026, cota totală este de 18,6% din salariul brut, împărțită egal. Contribuția angajatorului nu e deductibilă de tine direct, dar intră în calculul din declarație.

Câmpul nr. 23 - contribuția ta la pensie. Jumătatea ta din Rentenversicherung este deductibilă ca Sonderausgabe. Beitragsbemessungsgrenze (plafon de calcul) pentru pensie a crescut în 2026 la 96.600 € anual (8.050 € lunar) în landurile vestice.

Câmpul nr. 24 - contribuțiile la asigurarea de sănătate (Krankenversicherung). Suma totală plătită la casa de sănătate - cota de bază (14,6%) plus cotizația suplimentară (Zusatzbeitrag), care variază în 2026 între 0,6% și 3,4% în funcție de casă. Suma din câmpul 24 intră integral în calculul deducțiilor din declarație.

Câmpul nr. 25 și 26 - asigurarea de îngrijire (Pflegeversicherung). Cota de bază este de 3,4% din salariu brut în 2026. Cei fără copii plătesc un supliment de 0,6%, cei cu mai mulți copii beneficiază de reduceri progresive. Beitragsbemessungsgrenze pentru asigurările de sănătate și îngrijire este în 2026 de 69.750 € anual (5.812,50 € lunar).

Câmpul nr. 27 - asigurarea de șomaj (Arbeitslosenversicherung). Cota angajatului este 1,3% din salariul brut.

Câmpul nr. 28 - dispare în 2026 (și de ce e important să știi asta)

Dacă ești asigurat la o casă privată de sănătate (PKV) și te uiți pe Lohnsteuerbescheinigung-ul tău din 2026, câmpul 28 nu mai există. Nu e o eroare.

Câmpul nr. 30 - pentru pensii de serviciu

Este relevant dacă primești Versorgungsbezüge (pensii de serviciu, pensii de funcționar) de la un fost angajator. Din 2025, pe lângă suma pensiei (câmpul 9), trebuie înscris și anul calendaristic de început al pensiei - o informație necesară pentru calculul corect al Versorgungsfreibetrag.

Câmpul nr. 32 - indemnizații de concediere (Abfindungen)

Dacă ai primit o sumă la terminarea contractului, ea apare separat față de salariul curent. Un detaliu important valabil din 2025 și în continuare în 2026: Fünftelregelung (regula cincimii, care reducea impozitul pe indemnizații mari) nu mai poate fi aplicată de angajator direct în lohnsteuer. O poți cere exclusiv în declarația anuală, în formularul Anlage N. Dacă nu o ceri tu, Finanzamt nu o aplică automat.

Ce înseamnă toate astea în declarația fiscală

Datele din Lohnsteuerbescheinigung se introduc în formularul Anlage N:

• Câmpul nr. 3 (Bruttoarbeitslohn) → rândul 6 din Anlage N
• Câmpurile nr. 4, 5, 6 (impozitele reținute) → rândurile 11–13 din Anlage N
• Câmpurile nr. 22–27 (contribuțiile sociale) → formularul Anlage Vorsorgeaufwand

Dacă depui declarația prin ELSTER sau printr-o platformă digitală, datele sunt de obicei precompletate automat - angajatorul le transmite electronic și ELSTER le importă. Dar merită să verifici că totul s-a importat corect înainte de a trimite, mai ales dacă ai schimbat locul de muncă sau ai avut perioade de întrerupere.

De ce merită să verifici fișa înainte de orice

Angajatorii fac greșeli. Nu des, dar se întâmplă. Câmpul 3 prea mic sau prea mare, Steuerklasse greșită pentru o parte a anului, perioade de boală trecute incorect la câmpul 2 - toate acestea îți pot reduce suma recuperată sau, mai rău, pot genera o cerere de plată suplimentară din partea Finanzamt.

Dacă observi o neconcordanță față de fluturașii de salariu, contactează HR-ul sau contabilitatea angajatorului. Ei pot emite o fișă corectată și o retransmite la ELSTER până pe 28 februarie. Chiar și după această dată, corecțiile sunt posibile dacă există o eroare demonstrabilă în datele transmise.

Nu are sens să depui declarația pe o fișă greșită - este una dintre greșelile clasice care costă scump.

Întrebări frecvente

Nu am primit Lohnsteuerbescheinigung. Ce fac? Angajatorul este obligat să ți-o elibereze cel târziu până pe 28 februarie. Dacă nu ai primit-o, contactează HR-ul. Poți verifica dacă datele au fost deja transmise electronic și pe Mein ELSTER.

Am lucrat în Germania doar câteva luni. Primesc fișa? Da. Dacă ai fost angajat cel puțin o zi și ai primit salariu, angajatorul are obligația să emită Lohnsteuerbescheinigung, inclusiv pentru contracte scurte sau sezoniere.

Câmpul 3 arată mai mult decât mă așteptam. De ce? Cel mai probabil, în câmpul 3 sunt incluse și beneficii în natură: mașina de serviciu, biletul de transport decontat, cantina subvenționată. Toate sunt tratate fiscal ca venit și adăugate la salariu.

Pot recupera mai mult dacă am copii? Da. Kinderfreibetrag și Anlage Kind pot mări semnificativ suma recuperată. Asigură-te că toți copiii sunt declarați corect.

Am asigurare privată de sănătate. Cum afectează asta declarația în 2026? Prin noul sistem electronic, angajatorul a primit deja datele tale direct de la PKV și le-a aplicat la lohnsteuer pe parcursul anului. La declarația anuală, sumele din Anlage Vorsorgeaufwand ar trebui să fie mai precise decât în anii anteriori.

Vrei să fii sigur că fișa ta este corect interpretată și că nu lași bani nerambursați? Echipa Fluence Tax verifică fiecare câmp și optimizează deducțiile pentru tine.

👉Află cum funcționează.