deduceri-fiscale-germania

Lohnsteuerermäßigung 2026: mai mulți bani din noiembrie?

Cu un Freibetrag ai mai mult net lunar, dar nu mai mulți bani în total. Vezi cine îl poate cere, cât câștigi și termenele pentru 2026 și 2027.

Răspunsul scurt: primești banii mai devreme, nu mai mulți.

Hai să-ți explicăm. Prin Lohnsteuerermäßigung ceri fiscului german (Finanzamt) să înscrie la angajatorul tău o sumă scutită de impozit, numită Freibetrag.

Impozitul reținut lunar scade, iar pe fluturaș apare un net mai mare. Dacă depui cererea în octombrie, efectul începe, în principiu, cu salariul pe noiembrie.

Atenție la partea pe care o ratează mulți: nu primești bani în plus, ci îi primești mai devreme. Ministerul Finanțelor din Brandenburg spune explicit că o rambursare ulterioară la declarația anuală va fi mai mică sau chiar va dispărea. Avantajul nu dispare, doar se mută din declarație în salariul lunar.

Termenele de ținut minte: pentru 2026, cererea trebuie să ajungă la Finanzamt până pe 30 noiembrie 2026. Formularul pentru 2027 devine disponibil în ELSTER de la 1 noiembrie 2026.

Ce este Lohnsteuerermäßigung, pe înțelesul tuturor

În mod normal, angajatorul reține impozitul pe salariu (Lohnsteuer) după datele primite de la Finanzamt: Steuerklasse, copii, religie. Cheltuielile tale deductibile, cum ar fi naveta sau cursurile, se iau în calcul de obicei abia la declarația fiscală.

Cu Lohnsteuerermäßigung, Finanzamt calculează un Freibetrag din cheltuielile pe care le estimezi și îl înscrie ca dată electronică. Angajatorul îl scade din salariul impozabil la fiecare plată, deci reține mai puțin impozit.

Ce se întâmplă mai târziu: declarația devine obligatorie

Un Freibetrag are și consecințe:

De regulă, ești obligat să depui declarația fiscală pentru anul respectiv, ca Finanzamt să verifice cheltuielile.
Rambursarea de la declarație va fi mai mică, pentru că o parte din avantaj ai primit-o deja.
Dacă ai estimat cheltuielile prea mari, poți avea de plătit. Conform § 39a alineatul 5 din Einkommensteuergesetz, Finanzamt poate cere diferența dacă depășește 10 €.

Cine poate cere un Freibetrag: pragul de 600 €

Poți cere un Freibetrag ca angajat cu impozitare nelimitată în Germania, dacă anumite cheltuieli depășesc împreună 600 € pe an (Antragsgrenze). Se numără așa:

Categorie	Ce contează pentru pragul de 600 €
Werbungskosten (cheltuieli profesionale)	Doar partea peste Arbeitnehmer Pauschbetrag de 1.230 €
Sonderausgaben (de exemplu donații, școlarizare, îngrijirea copiilor)	Doar partea peste 36 €
Außergewöhnliche Belastungen (cheltuieli extraordinare)	Suma admisă
Alte sume după §§ 33a și 33b (de exemplu întreținere)	Suma admisă

Practic, ca să treci de prag doar cu cheltuieli profesionale, ai nevoie de peste 1.830 € (1.230 € plus 600 €). Le poți combina însă cu celelalte categorii.

Excepție: pentru lucrările de meseriași (Handwerkerleistungen), pragul de 600 € nu se aplică. Finanzamt transformă reducerea de impozit într-un Freibetrag de patru ori mai mare. La o manoperă de 6.000 €, reducerea de 20% este 1.200 €, iar Freibetragul este 4.800 €.

Ce intră de obicei la cheltuieli profesionale:

naveta la serviciu: din 2026, 0,38 € pe kilometru, de la primul kilometru, pentru distanța simplă. Detalii în ghidul despre ce deduci cu mașina la muncă;
muncă de acasă: 6 € pe zi, maximum 210 de zile, adică 1.260 € pe an. Într-o zi lucrată de acasă nu poți deduce și naveta;
unelte de lucru, cotizații de sindicat și cursuri de formare;
a doua locuință din motive profesionale, vezi Doppelte Haushaltsführung.

Termene: 2026 și 2027

	Pentru 2026	Pentru 2027
Când poți depune	Până pe 30 noiembrie 2026	De la 1 noiembrie 2026, în ELSTER
De când se aplică	Din luna următoare cererii	Din 1 ianuarie 2027, dacă depui până la finalul lui ianuarie
Retroactiv?	Nu, nu pentru luni dinainte de cerere	Nu, cu excepția regulii pentru ianuarie
Ultima zi	30 noiembrie 2026	30 noiembrie 2027

Legea spune că Freibetragul se împarte egal pe lunile rămase după cerere. Iată un exemplu ilustrativ, cu un Freibetrag anual de 1.280 €:

Când depui cererea pentru 2026	Cum ajunge la tine
În octombrie	640 € în noiembrie și 640 € în decembrie
În noiembrie	1.280 € în decembrie
Pentru 2027, până în ianuarie	Aproximativ 107 € pe lună, tot anul

Observă că suma totală rămâne aceeași, doar se comprimă în mai puține luni. De aceea, o cerere tardivă nu îți face să pierzi avantajul anului. Dacă Freibetragul lunar depășește salariul impozabil, impozitul reținut poate scădea doar până la zero. Restul îl recuperezi la declarația anuală.

Poți cere Freibetrag pentru până la doi ani calendaristici deodată. Dacă situația ta se schimbă în defavoarea ta, trebuie să anunți imediat Finanzamt.

Un exemplu cu cifre (ilustrativ)

Radu este necăsătorit. Face 25 km într-un sens până la serviciu, 220 de zile pe an, plătește o cotizație de sindicat de 240 € și a cumpărat unelte de lucru de 180 €.

Naveta: 25 km × 220 zile × 0,38 € = 2.090 €
Cotizație de sindicat: 240 €
Unelte de lucru: 180 €
Total Werbungskosten: 2.510 €
Din care, peste Pauschbetrag (2.510 € minus 1.230 €): 1.280 €, deci peste pragul de 600 €

Radu poate cere un Freibetrag de 1.280 €. Dacă impozitul lui marginal ar fi 30%, avantajul ar fi de aproximativ 384 € pe an. Procentul tău real este altul și depinde de venit și de Steuerklasse. Acesta este un exemplu ilustrativ, nu un calcul oficial.

Ca să afli cifre pentru situația ta, folosește calculatorul gratuit Fluence Tax.

Dacă ești căsătorit

La cupluri, ambii soți impozitați nelimitat și care nu trăiesc separat, cheltuielile se adună pentru pragul de 600 €. Pauschbetragul de 36 € pentru Sonderausgaben se dublează, la 72 €. Freibetragul se împarte în mod normal egal între soți, dacă nu cereți altă împărțire.

Cererea pentru Freibetrag și schimbarea Steuerklasse se pot face în același formular. Cum alegi clasa, vezi în ghidul despre Steuerklasse și termenul de 30 noiembrie.

Cum depui cererea

Adună cheltuielile și documentele care le dovedesc.
Alege varianta online sau pe hârtie. Cel mai simplu este formularul „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen” în Mein ELSTER. Pe hârtie, formularul oficial se găsește pe serverul de formulare al finanțelor federale și se semnează de mână. Dacă nu ai cont ELSTER, hârtia e alternativa.
Completează formularul principal și anexele potrivite: Werbungskosten, Sonderausgaben, Außergewöhnliche Belastungen, Kind, Haushaltsnahe Aufwendungen. Dacă ai mai cerut Freibetrag și situația nu s-a schimbat mult, există un formular simplificat.
Trimite cererea la Finanzamtul de la domiciliul tău.
Verifică fluturașul. Între depunere și apariția pe fluturaș pot trece câteva săptămâni, deci data exactă nu este garantată.

Când nu merită

Ai cheltuieli sub pragurile de mai sus. Cererea nu este admisă.
Preferi să primești totul într-o singură sumă, la declarație.
Nu ești sigur de cheltuieli. O estimare prea optimistă poate duce la plată suplimentară.
Urmează să ceri o prestație calculată din venitul net, cum ar fi Elterngeld, Arbeitslosengeld sau Krankengeld. Un net mai mare poate influența suma, așa că întreabă înainte instituția respectivă.

Ce se poate schimba în 2027

Conform proiectului de reformă fiscală aprobat de Bundeskabinett pe 2 septembrie 2026, care nu este încă lege:

Arbeitnehmer Pauschbetrag ar urma să crească de la 1.230 € la 1.430 €. Dacă se adoptă, partea din cheltuielile profesionale care contează pentru Freibetrag începe de la un prag mai mare.
Deducerea pentru lucrări de meseriași ar scădea de la 20% la 15%, iar plafonul de la 1.200 € la 900 €. Freibetragul obținut prin înmulțirea cu patru ar fi, în consecință, mai mic.

Ce faci concret acum

Adună facturile pentru navetă, cursuri, unelte, cotizații și lucrări de meseriași.
Calculează dacă depășești pragul de 600 €, după regulile de mai sus.
Dacă vrei efect din noiembrie, depune cererea în ELSTER până la sfârșitul lunii octombrie. Altfel ai termen până pe 30 noiembrie, cu efect în decembrie.
Dacă ai cheltuieli și pentru 2027, ceri Freibetrag pentru ambii ani, de la 1 noiembrie 2026.
Păstrează toate documentele pentru declarația anuală.

Dacă un Freibetrag te obligă oricum să depui declarația, merită să o faci corect, ca să primești înapoi tot ce ți se cuvine. Poți depune declarația fiscală direct din aplicație, singur sau cu ajutorul unui consultant Fluence Tax.

Întrebări frecvente despre Lohnsteuerermäßigung

Primesc mai mulți bani în total dacă cer Freibetrag?
Nu. Primești mai mult net lunar, dar rambursarea de la declarația anuală scade cu aceeași sumă, uneori până la zero. Lohnsteuerermäßigung mută avantajul fiscal mai devreme în an, nu îl mărește. Ministerul Finanțelor din Brandenburg confirmă acest lucru într-un comunicat oficial.

Până când pot cere Freibetrag pentru 2026?
Până pe 30 noiembrie 2026. Cererea trebuie să ajungă la Finanzamt până atunci. Nu poți cere retroactiv pentru lunile de dinainte de cerere. Dacă depui în noiembrie, întreaga sumă anuală se aplică în salariul pe decembrie.

Când văd banii în plus pe fluturaș?
De regulă din luna următoare cererii. Dacă depui în octombrie, Freibetragul se aplică de la salariul pe noiembrie. În practică, între depunere și fluturaș pot trece câteva săptămâni, deci data exactă nu este garantată.

De când pot cere Freibetrag pentru 2027?
Formularul pentru 2027 este disponibil în Mein ELSTER de la 1 noiembrie 2026. Dacă depui până la finalul lui ianuarie 2027, Freibetragul poate produce efect din 1 ianuarie. Termenul final pentru 2027 este 30 noiembrie 2027.

Ce este pragul de 600 €?
Este suma minimă a cheltuielilor care contează pentru un Freibetrag. Se adună cheltuielile profesionale peste 1.230 €, Sonderausgaben peste 36 € și celelalte cheltuieli admise, iar împreună trebuie să depășească 600 €. Pentru lucrări de meseriași, pragul nu se aplică.

Trebuie să depun declarația dacă am Freibetrag?
De regulă, da. Un Freibetrag înscris te obligă, în general, să depui declarația fiscală pentru acel an, ca Finanzamt să verifice cheltuielile. Dacă te îndoiești, verifică la Finanzamt sau cu un consultant fiscal.

Pot cere Freibetrag pentru doi ani deodată?
Da, pentru maximum doi ani calendaristici. Dacă situația ta se schimbă în defavoarea ta, de exemplu cheltuielile scad, trebuie să anunți imediat Finanzamt. Dacă se schimbă în favoarea ta, poți cere o modificare.

Ce se întâmplă dacă am estimat prea mult?
Finanzamt poate cere diferența de impozit. Dacă s-a reținut prea puțin din cauza unui Freibetrag prea mare și lipsa depășește 10 €, fiscul o poate cere înapoi, conform § 39a alineatul 5 din Einkommensteuergesetz.

Cum se împarte Freibetragul între soți?
Dacă ambii sunt impozitați nelimitat și nu trăiți separat, cheltuielile se adună, iar Freibetragul se împarte, în mod normal, egal. Puteți cere o altă împărțire în formular, de exemplu dacă unul dintre voi are cheltuielile mai mari.

Informațiile din acest articol sunt generale. Pentru situația ta concretă, verifică la Finanzamt sau cu un consultant fiscal.