Doppelte Haushaltsführung 2026: Deduce chiria din Germania

Ce este Doppelte Haushaltsführung și de ce te privește pe tine

Dacă lucrezi în Germania și familia ta: soț, soție, copii, poate și părinții a rămas în România, plătești practic două gospodării. Una acolo, unde e ”acasă", și una aici, unde dormi în timpul săptămânii ca să ajungi la job.

Legea fiscală germană are un mecanism special pentru exact situația asta: Doppelte Haushaltsführung (dublă gospodărire), reglementată la § 9 alin. 1 fraza 3 nr. 5 din Einkommensteuergesetz (EStG). Practic, statul recunoaște că întreținerea a două locuințe din motive profesionale costă bani, și îți permite să scazi o parte importantă din aceste costuri din impozitul pe venit.

Vestea bună: pentru mulți români, această deducere valorează câteva mii de euro pe an și este aproape necunoscută în comunitate, pentru că majoritatea informațiilor există doar în germană.

Acest articol face parte din seria mai largă despre recuperarea taxelor din Germania pentru români — dacă vrei mai întâi tabloul de ansamblu (cine poate recupera bani, cât, în cât timp), pornește de acolo, apoi revino aici pentru detaliile specifice familiilor cu gospodărie dublă.

Cine are dreptul la doppelte Haushaltsführung

Ca să poți folosi această deducere, trebuie să îndeplinești simultan două condiții:

1. Ai un eigener Hausstand în România, adică o locuință proprie sau închiriată acolo, care reprezintă centrul vieții tale (unde locuiește familia, unde te întorci) și la ale cărei costuri contribui financiar. Nu e suficient să ”mai ai o cameră" la părinți fără nicio implicare financiară, Finanzamt vrea dovada unei contribuții reale.
2. Locuiești și la locul de muncă din Germania, într-o a doua locuință (Zweitwohnung), pentru că distanța nu-ți permite naveta zilnică.

O precizare importantă, ca să nu rămână loc de confuzie: titlul acestui articol vorbește despre ”două chirii", dar din punct de vedere legal nu deduci direct chiria plătită în România. Ceea ce deduci este chiria (și celelalte costuri) din Germania. Faptul că menții și plătești o gospodărie în România este condiția care îți deblochează dreptul la deducerea costurilor din Germania, nu o linie separată de cheltuială.

De reținut: printr-o decizie a Bundesfinanzhof din aprilie 2025, persoanele singure nu mai trebuie să demonstreze o participare financiară minimă de 10% la costurile gospodăriei de acasă, este suficient să existe o locuință proprie care reprezintă centrul vieții. Dacă ai familie în România, participarea financiară reală rămâne, oricum, evidentă și ușor de demonstrat prin transferuri bancare.

Ce poți deduce efectiv în 2026

1. Chiria pentru locuința din Germania - până la 1.000 €/lună

Poți deduce costurile reale ale locuinței din Germania (chirie, utilități, curățenie, taxa pe a doua locuință, abonament radio-TV) până la un plafon de 1.000 € pe lună, adică maximum 12.000 € pe an. Dacă o lună chiriile tale sunt mai mici, diferența poate fi reportată către alte luni din același an calendaristic, atât timp cât nu depășești plafonul anual.

Important: acest plafon de 1.000 €/lună se aplică pentru locuința ta din Germania (unde muncești). Din 2026, există și un plafon separat de 2.000 €/lună pentru cazurile în care a doua locuință se află în străinătate, dar acesta privește o situație diferită de cea descrisă aici (de exemplu, un angajat trimis temporar în altă țară), nu scenariul tipic al românilor care lucrează în Germania cu familia acasă.

2. Mobilierul și dotările necesare - separat de plafon

O veste bună, confirmată printr-o decizie a Bundesfinanzhof din 2019 (VI R 18/17): mobilierul și dotările necesare pentru locuința din Germania (pat, birou, bucătărie de bază) nu intră în plafonul de 1.000 €. Le deduci integral, separat, atât timp cât sunt necesare și rezonabile, nu obiecte de lux.

3. Locul de parcare - tot separat

Dacă închiriezi separat un loc de parcare pentru că nu ai unde parca lângă locuință, costul nu se adaugă la plafonul de 1.000 €, conform unei decizii BFH mai recente (VI R 4/23). Contează doar să fie o necesitate reală.

4. Drumurile acasă - Familienheimfahrten

Aici este, de multe ori, cea mai valoroasă parte a deducerii pentru diaspora, tocmai pentru că distanța România-Germania e mare. Poți deduce câte o călătorie pe săptămână spre casă, calculată cu Entfernungspauschale: 0,30 €/km pentru primii 20 km și 0,38 €/km pentru fiecare kilometru suplimentar (tarife valabile pentru 2026), calculat doar pentru drumul într-o singură direcție.

Exemplu concret: dacă distanța dintre locuința din Germania și casa din România este de 1.200 km, o singură călătorie îți aduce o deducere de: 20 km × 0,30 € + 1.180 km × 0,38 € = 6 € + 448,40 € = 454,40 € per drum. Dacă mergi acasă o dată la două luni, tot ai o sumă considerabilă la final de an și nu contează dacă mergi cu mașina, avionul sau autocarul, calculul se face după kilometri, nu după bonul de transport.

5. Diurna pentru primele trei luni - Verpflegungsmehraufwand

În primele trei luni de la mutarea în noua locuință din Germania, poți deduce o diurnă pentru mesele suplimentare: 28 € pentru o zi întreagă de absență, 14 € pentru zilele de sosire/plecare sau pentru absențe de peste 8 ore. După trei luni, această deducere nu mai este posibilă, decât dacă schimbi din nou locul de muncă sau locuința.

6. Costurile de mutare

Camion de mutare, cutii, eventual comision de agenție imobiliară, toate sunt deductibile, cu dovezi (facturi, chitanțe).

Tabel sintetic - ce deduci și cât

Exemplu practic: familia lui Andrei

Andrei lucrează în Stuttgart, soția și cei doi copii au rămas în Sibiu. Plătește 650 €/lună chirie în Germania, merge acasă o dată la șase săptămâni (distanța: 1.400 km), iar în primele trei luni de la mutare a avut și diurnă.

• Chirie 12 luni × 650 € = 7.800 €
• 8 drumuri acasă/an × aproximativ 517 € = 4.136 €
• Diurnă (aproximativ 30 de zile efective în primele 3 luni) = aproximativ 500–600 €
• Mobilier necesar cumpărat la mutare = 900 €

Total dedus: aproape 13.400 €, sumă care reduce direct venitul impozabil al lui Andrei. La o cotă marginală de impozitare de aproximativ 30-35%, asta înseamnă o economie reală de câteva mii de euro pe an.

Cum se declară efectiv

Cheltuielile de doppelte Haushaltsführung se trec în Anlage N, secțiunea dedicată din declarația de venit (Steuererklärung), alături de celelalte cheltuieli profesionale (Werbungskosten). Ai nevoie de documente clare: contract de închiriere pentru locuința din Germania, extrase de cont care arată contribuția financiară la gospodăria din România, bonuri pentru mutare și mobilier, și un jurnal (chiar simplu) al drumurilor acasă, cu date.

Dacă vrei să afli întâi tabloul general al impozitelor pe care le plătești ca român angajat în Germania, articolul despre impozitele plătite de români în Germania e un bun punct de plecare înainte să intri în detaliile deducerilor.

Pentru cei care trimit bani acasă în afara chiriei, părinților sau altor rude, merită citit și ghidul despre actele cerute de Finanzamt pentru banii trimiși familiei din România, pentru că regulile de acolo (doar transfer bancar, fără cash) sunt la fel de stricte ca cele pentru doppelte Haushaltsführung.

Termenul limită și riscul de a rata banii

Declarația fiscală pentru anul 2025 se depune, de regulă, până la 31 iulie 2026 — dacă o depui singur, fără consultant fiscal. Dacă ratezi acest termen fără o cerere de prelungire, riști inclusiv un Zwangsgeld, adică o amendă de constrângere de până la 25.000 €, dacă erai obligat să depui declarația.

Vestea bună este că poți depune retroactiv până la patru ani în urmă, deci dacă ai avut o dublă gospodărire în 2022, 2023 sau 2024 și nu ai declarat-o, poți recupera banii și acum. Pentru cei care abia se lămuresc ce documente trebuie păstrate în general de la angajator, ghidul despre Lohnsteuerbescheinigung explică pas cu pas de unde pornești.

Greșeli frecvente care îți pot bloca deducerea

• Nu poți dovedi contribuția financiară la gospodăria din România. Fără extrase de cont, Finanzamt poate respinge cererea.
• Amesteci chiria din România cu cea din Germania în calcul, crezând că ambele intră la plafonul de 1.000 €. Doar chiria din Germania contează pentru acest plafon.
• Nu ții evidența drumurilor acasă. Fără date și distanțe clare, deducerea pentru Familienheimfahrten poate fi contestată.
• Depui diurna după trei luni de la mutare. Termenul e strict, iar Finanzamt îl verifică.
• Nu separi mobilierul de chirie în evidențe. Ambele categorii au reguli diferite, iar amestecarea lor te poate face să pierzi din deducerea pentru mobilier.

Întrebări frecvente

Ce este doppelte Haushaltsführung?
Este o deducere fiscală germană pentru angajații care, din motive profesionale, întrețin simultan două locuințe: una la locul de muncă și una acolo unde le este centrul vieții (de exemplu, familia din România). Permite deducerea chiriei, a drumurilor acasă și a altor costuri conexe.

Pot deduce chiria pe care o plătesc în România?
Nu direct. Deduci costurile locuinței din Germania, până la 1.000 €/lună. Faptul că plătești sau contribui financiar la gospodăria din România este condiția care îți deblochează dreptul la această deducere, nu o cheltuială separată dedusă ca atare.

Câte drumuri acasă pot deduce pe an?
O călătorie pe săptămână, calculată cu Entfernungspauschale (0,30 €/km primii 20 km, 0,38 €/km peste). Nu trebuie să mergi efectiv săptămânal — poți acumula drumurile rare, dar mai lungi, atât timp cât respecți numărul maxim teoretic permis.

Ce se întâmplă dacă chiria mea din Germania depășește 1.000 € pe lună?
Suma care depășește plafonul nu mai este deductibilă la categoria chirie, cu excepția mobilierului necesar și a costurilor pentru parcare, care se calculează separat, în afara plafonului.

Trebuie să fiu căsătorit ca să beneficiez de doppelte Haushaltsführung?
Nu. Contează să ai un eigener Hausstand real în România, locuință proprie sau închiriată, care reprezintă centrul vieții tale și, dacă nu ești singur, o contribuție financiară dovedibilă. De la o decizie BFH din aprilie 2025, persoanele singure nu mai trebuie să demonstreze o cotă minimă de participare la costuri.

Pentru cât timp pot beneficia de această deducere?
Fără limită de timp, atât timp cât există necesitatea profesională și continui să întreții ambele gospodării. Doar diurna (Verpflegungsmehraufwand) este limitată la primele trei luni de la mutare.

Pot deduce și mutarea inițială în Germania?
Da, costurile de mutare (transport, cutii, eventual comision de agenție) sunt deductibile, cu bonuri sau facturi ca dovadă.

Pot depune retroactiv pentru anii anteriori?
Da, poți depune declarația fiscală retroactiv pentru ultimii patru ani. Dacă ai avut o situație de doppelte Haushaltsführung necunoscută sau nedeclarată în 2022-2024, poți recupera și acum sumele corespunzătoare.

Cum aplici practic

Cel mai simplu mod de a nu pierde niciun euro din această deducere este să treci toate cheltuielile (chirie, drumuri, mobilier) direct în aplicație și să lași calculele pe seama sistemului sau a unui expert. Depune declarația fiscală direct din aplicație — SOLO sau cu ajutorul unui expert, completă cu deducerea pentru doppelte Haushaltsführung, fără să te chinui cu formulare în germană.

Dacă situația ta e mai complexă (mai multe mutări, venituri și din România, sau nesiguranță legată de eigener Hausstand), poți oricând programa o consultație gratuită înainte de a depune declarația.

Surse oficiale

• Einkommensteuergesetz (EStG) § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 — reglementarea legală a doppelte Haushaltsführung, versiune în vigoare din 1 ianuarie 2026: https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__9.html
• Bundesministerium der Finanzen — Steueränderungsgesetz 2025, publicat în Bundesgesetzblatt, decembrie 2025: https://www.bundesfinanzministerium.de
• Bundesfinanzhof — comunicat privind jurisprudența referitoare la doppelte Haushaltsführung: https://www.bundesfinanzhof.de
• ELSTER — portalul oficial pentru depunerea declarației fiscale (Anlage N): https://www.elster.de