viata-germania

Declarație fiscală după divorț în Germania (2026)

Divorțezi în Germania? Vezi ce se schimbă la declarația fiscală: Realsplitting, Kindergeld, clasă fiscală și greșelile care te costă bani.

Elena Radu

— 8 min read
Share
divort germania declaratie fiscală după divort

Un divorț îți răstoarnă viața pe mai multe planuri deodată, iar Finanzamt-ul nu așteaptă până te reorganizezi. Din punct de vedere fiscal, separarea de partener declanșează o serie de schimbări care nu se întâmplă automat: trebuie să le anunți, să le calculezi și, în unele cazuri, să te înțelegi cu fostul partener pentru ele.

Pe scurt: anul în care te desparți definitiv de partener este ultimul an în care mai poți depune declarația fiscală împreună cu el (impozitare comună / Ehegattensplitting). Din anul următor, fiecare depune separat, iar aici apar cele mai multe confuzii - de la cine anunță Finanzamt-ul, până la cine poate deduce pensia alimentară plătită fostului soț sau fostei soții.

Dacă te-ai lămurit deja cu partea de schimbarea clasei fiscale după divorț, articolul de față merge un pas mai departe: ce completezi efectiv în declarația fiscală, ce poți deduce, ce trebuie să dovedești și ce greșeli fac cel mai des românii din diaspora în situația asta.

Multă lume crede că schimbările fiscale încep abia după ce hotărârea de divorț rămâne definitivă. Nu e așa. Pentru Finanzamt, ceea ce contează este momentul separării efective ("dauerndes Getrenntleben"), adică atunci când soții nu mai formează o comunitate de viață și de gospodărie (locuințe diferite, conturi separate, fără traiul în comun). Data ședinței de divorț la tribunal poate veni și cu un an sau doi mai târziu.

Regula de bază:

  • Anul separării rămâne, în majoritatea cazurilor, ultimul an în care puteți depune declarația comună (Zusammenveranlagung), chiar dacă v-ați despărțit pe 15 ianuarie sau pe 20 decembrie al acelui an.
  • Din 1 ianuarie al anului următor, fiecare depune individual, iar clasele fiscale se schimbă automat spre I sau II.

De aceea, momentul separării trebuie comunicat oficial Finanzamt-ului prin formularul "Erklärung zum dauernden Getrenntleben", fie pe hârtie, fie online prin ELSTER. Nu se întâmplă automat doar pentru că te-ai mutat din casă.

Exemplu: Ana și Mihai s-au despărțit pe 3 martie 2025. Pentru anul fiscal 2025 mai pot depune declarația împreună. Din 1 ianuarie 2026 însă, fiecare trebuie să fie deja în clasa fiscală I (sau II, dacă are copilul în întreținere) și depune declarație separată.

Ce se schimbă concret în declarația fiscală

1. Nu mai poți folosi Splittingverfahren

Cât timp erai căsătorit(ă) și locuiai împreună cu partenerul, aveați acces la impozitarea comună (Splittingtarif), care de multe ori reduce impozitul total, mai ales când veniturile celor doi diferă mult. Din anul următor separării, acest avantaj dispare - fiecare este impozitat individual, conform tabelului de bază (Grundtabelle).

Pentru cuplurile în care unul câștiga mult mai mult decât celălalt, asta poate însemna o creștere vizibilă a impozitului plătit lunar de partenerul cu venit mai mare.

2. Pensia alimentară pentru fostul partener poate fi dedusă

Aici e una dintre cele mai puțin cunoscute facilități fiscale pentru cuplurile despărțite: dacă plătești întreținere fostului soț/fostei soții (Trennungsunterhalt sau nachehelicher Unterhalt), poți deduce această sumă din impozit, prin două variante care se exclud reciproc.

VariantăPlafon anual 2026Necesită acordul fostului partener?Fostul partener plătește impozit pe sumă?
Realsplitting (Anlage U) - Sonderausgaben13.805 €Da, obligatoriuDa, ca venit "altul"
Cheltuială extraordinară (außergewöhnliche Belastung)12.348 €NuNu

Realsplitting este de obicei mai avantajos fiscal pentru cel care plătește, mai ales dacă are un venit mare și fostul partener unul mic sau inexistent. Condiția esențială: fostul partener trebuie să semneze formularul Anlage U și să fie de acord să declare suma primită drept venit impozabil. Fără semnătura lui, deducerea prin Realsplitting cade automat.

Dacă fostul partener refuză să semneze, rămâne varianta cheltuielii extraordinare - plafon mai mic, dar nu ai nevoie de acordul nimănui.

Atenție la un detaliu important din 2025: plățile în numerar pentru întreținere nu mai sunt recunoscute fiscal, nici pentru fostul partener, nici pentru rude. Doar transferul bancar dovedit contează pentru deducere - o regulă valabilă și pentru banii trimiși familiei din România, unde se aplică aceeași logică de documentare.

3. Kindergeld și Kinderfreibetrag se împart

Dacă aveți copii împreună, câteva reguli simple îți lămuresc majoritatea nelămuririlor:

  • Kindergeld-ul (259 €/lună/copil în 2026) se plătește unui singur părinte - de regulă cel în a cărui gospodărie locuiește efectiv copilul.
  • Kinderfreibetrag-ul (deducerea fiscală pentru copil) se împarte automat pe jumătate între cei doi părinți, indiferent la cine locuiește copilul, cu excepția cazurilor în care unul dintre părinți nu-și îndeplinește obligația de întreținere sau cere transferul integral.
  • Finanzamt-ul face automat o "verificare de avantaj" (Günstigerprüfung): compară ce ai primit ca Kindergeld cu ce ai fi economisit prin Kinderfreibetrag și alege varianta mai bună pentru tine, fără să fie nevoie să ceri asta explicit.

Dacă rămâi singurul părinte care are copilul în gospodărie, ai dreptul și la Entlastungsbetrag für Alleinerziehende - o sumă suplimentară de 4.260 € pentru primul copil și 240 € pentru fiecare copil în plus, disponibilă doar prin clasa fiscală II și doar la cerere, nu automat.

Dacă în perioada asta primești sau ai primit sprijin pentru copil din partea statului, merită să te uiți și la condițiile Elterngeld, mai ales dacă separarea a avut loc în timpul concediului parental.

Greșelile care costă cel mai mult românii aflați în divorț

Greșeala 1: Nu anunță Finanzamt-ul la timp despre separare

Mulți continuă, din inerție sau lipsă de informare, cu clasele fiscale de cuplu (III/V sau IV/IV) și după ce s-au despărțit efectiv. Rezultă fie un impozit lunar prea mic reținut de angajator, fie una prea mare - iar diferența se recuperează abia la declarația anuală, uneori cu o notă de plată neplăcută. Anunțarea se face oficial prin formularul "Erklärung zum dauernden Getrenntleben", trimis pe hârtie sau depus prin ELSTER.

Dacă v-ați despărțit efectiv în 2024 dar divorțul a fost pronunțat abia în 2026, declarația comună nu mai era valabilă din 2025 încolo - indiferent că actele de divorț au întârziat. Mulți depun greșit declarație comună "pentru că tot suntem încă căsătoriți pe hârtie", ceea ce poate fi considerat evaziune și atrage rectificări cu penalități.

Greșeala 3: Alege Realsplitting fără să obțină acordul scris al fostului partener

Anlage U cere semnătura celuilalt. Fără ea, cererea de deducere e respinsă direct de Finanzamt, iar dacă suma dedusă a fost deja folosită în calculul impozitului lunar, poate apărea o restanță.

Greșeala 4: Nu solicită activ clasa fiscală II, deși are dreptul

Spre deosebire de multe alte facilități, clasa II și Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nu se acordă automat. Trebuie cerute explicit la Finanzamt, chiar dacă toate condițiile sunt îndeplinite.

Greșeala 5: Plătește pensie alimentară în numerar și crede că o poate deduce

Din 2025, doar transferurile bancare documentate sunt acceptate pentru deducerea întreținerii, fie pentru fostul partener, fie pentru copii sau alte rude. Plățile cash, oricât de bine intenționate, nu mai contează fiscal.

Greșeala 6: Nu verifică decizia Finanzamt-ului (Steuerbescheid) după depunere

Divorțul modifică multe variabile din calculul impozitului - clasă fiscală, freibetrag pentru copii, deduceri noi. Nu e neobișnuit ca Finanzamt-ul să facă erori de calcul în astfel de situații mai complexe. Merită să știi cum citești și, dacă e cazul, contești decizia fiscală, mai ales în primul an după separare.

Exemplu practic

Cristina și Radu s-au despărțit definitiv în aprilie 2025, după opt ani de căsătorie, cu un copil de 6 ani care a rămas în grija Cristinei. Radu câștigă 3.400 € brut/lună, Cristina 1.900 € brut/lună.

Pentru 2025, cei doi mai depun declarația comună - ultima oară cu avantajul Splittingtarif. Din ianuarie 2026:

  • Cristina trece în clasa fiscală II (are copilul în gospodărie) și primește Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.
  • Radu trece în clasa fiscală I.
  • Radu plătește Trennungsunterhalt Cristinei; alege Realsplitting, cu acordul ei semnat pe Anlage U, deducând anual până la 13.805 €.
  • Kindergeld-ul (259 €/lună) se plătește Cristinei, care are copilul în gospodărie; Kinderfreibetrag-ul se împarte teoretic pe jumătate între ei, dar Finanzamt-ul aplică automat varianta mai avantajoasă pentru fiecare.

Diferența dintre a face lucrurile corect din prima declarație și a le corecta ulterior poate însemna sute sau chiar mii de euro, în funcție de venituri.

Pași practici pentru declarația de după divorț

  1. Anunță separarea la Finanzamt cât mai repede, prin formularul dedicat sau online prin ELSTER.
  2. Stabilește cu fostul partener dacă folosiți Realsplitting sau cheltuiala extraordinară pentru întreținere - și obțineți semnătura necesară din timp, nu în ultima zi.
  3. Documentează toate plățile de întreținere prin transfer bancar, nu cash.
  4. Solicită explicit clasa fiscală II, dacă ai copilul în gospodărie și îndeplinești condițiile.
  5. Completează anexele corecte: Anlage U (Realsplitting), Anlage Unterhalt (cheltuială extraordinară), Anlage Kind (pentru Kindergeld/Kinderfreibetrag), Anlage Sonderausgaben.
  6. Depune declarația la timp - regulile generale de termenul de 31 iulie se aplică și în anul divorțului, chiar dacă situația e mai complicată decât de obicei.

Dacă vrei să simplifici tot procesul și să nu ratezi vreo deducere la care ai dreptul, poți depune declarația fiscală direct din aplicația Fluence - fie singur, ghidat pas cu pas, fie cu ajutorul unui expert care verifică situația ta punctuală de după divorț.

Întrebări frecvente

Mai pot depune declarație comună cu fostul soț/fosta soție dacă ne-am despărțit la finalul anului? Da, dacă separarea efectivă a avut loc oricând în cursul anului fiscal respectiv - chiar și pe 30 decembrie - mai puteți depune declarația comună pentru acel an. Din anul următor însă, declarația devine individuală.

Cine trebuie să anunțe Finanzamt-ul despre separare? Este suficient ca unul dintre foștii parteneri să depună formularul "Erklärung zum dauernden Getrenntleben". Nu e nevoie de semnătura amândurora pentru anunțarea separării în sine.

Ce se întâmplă dacă fostul partener refuză să semneze Anlage U pentru Realsplitting? Fără semnătura lui, deducerea prin Realsplitting nu este posibilă. Rămâne opțiunea de a deduce întreținerea ca cheltuială extraordinară (außergewöhnliche Belastung), cu un plafon mai mic, dar fără nevoie de acordul celuilalt.

Pot deduce chiria plătită fostului partener pentru locuință ca parte din întreținere? Da, folosirea gratuită a unei locuințe poate fi considerată întreținere în natură și inclusă în calculul Realsplitting, dacă nu există un contract de închiriere real între foștii parteneri.

Cine primește Kindergeld-ul după divorț? De regulă, părintele în a cărui gospodărie locuiește efectiv copilul. Dacă părinții practică un model de custodie egală (Wechselmodell), Kindergeld-ul se împarte pe jumătate între ei.

Trebuie să cer clasa fiscală II sau vine automat dacă am copilul? Trebuie cerută explicit la Finanzamt, chiar dacă îndeplinești toate condițiile pentru ea. Nu se acordă automat doar pentru că ai copilul în întreținere.

Pot deduce plățile de întreținere trimise în numerar fostului partener sau copilului? Nu. Din 2025, doar plățile efectuate prin transfer bancar sunt recunoscute fiscal pentru deducerea întreținerii, indiferent cine este beneficiarul.

Ce se întâmplă cu impozitul dacă rămân în clasa fiscală veche din greșeală după separare? Riști fie o reținere lunară incorectă (prea mică sau prea mare), fie o restanță de plătit la Finanzamt când se descoperă neconcordanța, și în unele cazuri sancțiuni pentru declarare incorectă a stării civile fiscale.

Surse oficiale

Read more