Featured

Declarație fiscală dacă lucrezi în Germania și ai venituri în România

Noutatea bună: nu înseamnă că plătești impozit dublu. Noutatea mai puțin bună: înseamnă că ai obligații în ambele țări și că greșelile pot costa. Acest articol îți explică exact cum funcționează, pas cu pas.

Ai lucrat în Germania, dar ai avut și venituri din România - un salariu de câteva luni, chirii, activitate freelance sau dividende? Felicitări: ai intrat în categoria contribuabililor cu situație fiscală internațională. Și, odată cu ea, în teritoriul confuziei pentru mulți români.

De ce contează unde ești rezident fiscal

Înainte de orice declarație, trebuie să știi un lucru esențial: rezidența fiscală determină cine are dreptul să te impoziteze pe toate veniturile tale, nu doar pe cele obținute local.

Dacă ești rezident fiscal în Germania, adică locuiești acolo mai mult de 183 de zile pe an sau ai acolo centrul intereselor vitale, Germania are dreptul să îți impoziteze veniturile globale, inclusiv cele din România. Aceasta se numește unbeschränkte Steuerpflicht (obligație fiscală nelimitată), conform § 1 EStG.

Dacă ești rezident fiscal în România și lucrezi temporar în Germania, situația se inversează: România îți impozitează veniturile globale, iar Germania are drepturi de impozitare doar asupra veniturilor generate pe teritoriul ei.

Convenția de evitare a dublei impuneri România–Germania

România și Germania au semnat în 2001 Acordul de evitare a dublei impuneri (Doppelbesteuerungsabkommen - DBA), în vigoare din 2003. Principiul de bază: același venit nu poate fi impozitat de două ori, în ambele țări, simultan.

Practic, convenția stabilește care stat are dreptul de impozitare pentru fiecare tip de venit. Există două mecanisme prin care dubla impunere este evitată:

1. Metoda scutirii cu progresie (Freistellungsmethode mit Progressionsvorbehalt) - veniturile din cealaltă țară sunt scutite de impozit direct, dar sunt luate în calcul pentru a determina cota de impozitare aplicabilă celorlalte venituri. Cu alte cuvinte, veniturile din România nu sunt impozitate în Germania, dar ”ridică" cota cu care Germania îți impozitează veniturile germane.

2. Metoda creditului fiscal (Anrechnungsmethode) - impozitul plătit în România se deduce din cel datorat în Germania, pentru a evita suprapunerea.

Aceasta este sursa celei mai frecvente neînțelegeri: mulți cred că dacă au plătit impozit în Germania, scapă de orice obligație în România. Nu e așa.

Scenariul cel mai comun: lucrezi în Germania, ai și venituri din România

Dacă ești rezident fiscal în Germania și ai obținut venituri și din România (salarii, chirii, freelance, dividende), iată ce trebuie să faci:

În Germania - Steuererklärung

Trebuie să depui Einkommensteuererklärung la Finanzamt și să declari toate veniturile, inclusiv cele din România. Veniturile românești se trec în formularul Anlage AUS (venituri din străinătate).

Depunerea este obligatorie dacă ai venituri din mai multe surse sau dacă ai primit anumite indemnizații. Dacă depui voluntar, ai la dispoziție 4 ani retroactiv.

În România - Declarația unică

Dacă ești rezident fiscal în România și ai obținut venituri în Germania, în România depui Declarația Unică la ANAF pentru venituri din străinătate. Poate fi necesar certificatul de rezidență fiscală și/sau dovezi de impozit plătit în Germania, în funcție de situație.

Chiar dacă rezidența fiscală este în Germania, pot exista situații în care România solicită totuși o declarație, de exemplu dacă ai menținut un domiciliu în România sau dacă ai venituri din chirii sau activități independente cu sursă în România.

Regula celor 183 de zile - de ce este importantă

Germania poate impozita veniturile salariale ale unui rezident român dacă acesta se află pe teritoriul german mai mult de 183 de zile într-un interval de 12 luni, sau dacă salariul este plătit de un angajator german, sau dacă este suportat de o sediu permanent din Germania.

Dacă ești sub 183 de zile în Germania și angajatorul tău este român, este posibil ca Germania să nu aibă drept de impozitare, dar situația rămâne complexă și merită verificată individual.

Tipuri de venituri și unde se impozitează

Nu toate veniturile urmează aceleași reguli. Iată o sinteză rapidă pentru situațiile frecvente:

Salarii - se impozitează în țara unde munca este efectiv prestată, cu excepțiile din regula 183 de zile.

Venituri din chirii - se impozitează în țara unde se află proprietatea. Dacă ai un apartament în România pe care îl închiriezi, impozitul se datorează în România. Germania poate aplica totuși Progressionsvorbehalt, adică acele venituri influențează cota germană.

Dividende și dobânzi - urmează reguli specifice din DBA, cu posibilitate de impozitare în ambele state, dar cu credit fiscal pentru evitarea dublei sarcini.

Activități freelance sau PFA - situație mai complexă, care depinde de prezența sau absența unui sediu permanent în Germania.

Greșelile frecvente pe care le fac românii cu venituri din două țări

„Am plătit impozit în Germania, deci nu mai am nimic de declarat în România." - Fals. Obligația de declarare există independent de unde ai plătit impozitul, în funcție de rezidența fiscală și tipul de venit.

„Nu am depus declarația pentru că nu știam că trebuie." — Ignoranța nu scutește de penalități. Amenzile pentru nedepunere pot ajunge între 100 și 25.000 de euro.

„Veniturile din România sunt mici, nu contează." — Contează dacă Germania le ia în calcul prin Progressionsvorbehalt: ridică cota de impozitare aplicată veniturilor tale germane.

„Am timp, pot depune oricând." — Declarația voluntară poate fi depusă retroactiv pentru până la 4 ani. Dacă ai venituri care generează obligație de depunere și nu ai respectat termenul, penalitățile curg de la prima zi.

Ce documente ai nevoie

Lohnsteuerbescheinigung — adeverința fiscală de la angajatorul german, eliberată anual
Certificat de rezidență fiscală — de la Finanzamt (Germania) sau ANAF (România), în funcție de situație
Dovezi ale veniturilor din România — fluturași de salariu, contracte de chirie, extrase bancare, situații financiare PFA
Dovada impozitului plătit — pentru a putea aplica creditul fiscal și a evita dublă impozitare

Situația ta fiscală e mai complexă decât pare?

Dacă ai venituri din două țări, există șanse mari să existe optimizări la care nu te-ai gândit și obligații pe care nici nu știai că le ai.

La Fluence Tax te ajutăm cu declarația fiscală completă: în română, pas cu pas. Scrie-ne și solicită o consultație gratuită sau depune SOLO în aplicație.